香港稅務局已于2026年4月1日批量發出2025/26課稅年度利得稅報稅表。我們注意到，許多客戶同時收到稅務局的通知信，明確要求自本年度起必須采用電子方式提交利得稅報稅表。

這標志著香港稅務局分階段推行利得稅全面電子申報進入實質性階段。根據官方安排，第一階段強制電子申報自2025/26課稅年度（即2025年4月1日或之后開始）起正式生效。符合條件的企業需徹底告別紙質報表，全面轉向電子化申報。

哪些企業屬于“強制電子申報”范圍？

根據稅務局指引，第一階段的強制電子申報主要針對符合特定條件的跨國企業集團內的香港實體。具體而言，通常包括以下類型的“第4AA部實體”：

? 跨國企業集團的香港成員實體

? 香港獨立合資企業

? 合資企業集團的香港成員

? 第4AA部無國籍成員實體

若實體屬于上述類別，且其所屬跨國企業集團在相關課稅年度被認定為“受涵蓋跨國企業集團”，則該實體自2025/26年度起必須采用電子申報。

關鍵原則：稅務局實行 “一旦適用，持續適用” 。即企業一旦被納入強制電子申報范圍，后續所有課稅年度均須延續電子申報方式。

合規要點

●時間限制：必須在通知信發出日期起計2個月內完成電子填寫與提交，逾期可能面臨罰款。（公司亦根據稅局于2026年3月19日公布的”稅務代表通函 – 有關整批延期提交2025/26年度報稅表的安排事宜“委任稅務代表進行報稅延期。）

●路徑限制：通知明確“不接納半電子報稅”，意味著必須通過“商業稅務網站(BTP)”或由服務提供者通過“稅務代表網站(TRP)”完成全流程電子提交。

●需同步上傳指定文件：除填報數據外，必須以指明電子格式上傳：相關財務年度的財務報表（包括財務狀況表、綜合收益表等）及核數師報告、詳細說明應評稅利潤計算過程的計算表、其他稅務局指定的文件。

電子申報如何操作？

企業可通過稅務局商業稅務網站（BTP） 進行申報，主要有兩種方式：

1.全電子模式：在線完成填表、數碼簽署（使用個人數碼證書或“智方便”）及提交。

2.半電子模式：在線填表并上傳文件后，打印簡化報表，簽署紙質版遞交稅務局。（注：被強制電子申報的企業不適用此模式）

對于已被納入強制范圍的企業，當務之急是熟悉BTP系統操作，或委托專業服務機構通過委任稅代表通過稅務代表網站（TRP） 代辦，以確保順利過渡，避免因逾期或錯誤申報而產生罰款。

企業應對建議

1.確認申報義務：盡快核實自身是否屬于“第4AA部實體”及集團是否被涵蓋。

2.準備電子申報條件：未開立BTP公司賬戶的企業應盡快辦理。若委托專業機構，需簽署并提交《聘用服務提供者提交報稅表確認書（IR1476）》。

3.關注申報時限：利得稅報稅表通常于每年4月初發出。采用電子申報可獲延期提交，具體取決于稅務局安排及企業是否符合延期條件。

4.借助專業服務：電子申報涉及XML/iXBRL格式文件準備、系統操作等新要求。專業服務機構可協助企業高效完成資料準備、格式轉換及全程申報，確保合規無誤。

RICHFUL瑞豐如何幫助您

為協助企業高效應對電子申報要求，RICHFUL瑞豐提供以下專業服務支持：

? 協助企業董事開立ITP賬戶

? 協助公司開立BTP賬戶

? 通過香港稅務局稅務代表網站（TRP）代表企業準備并遞交利得稅報稅表（包括：準備補充資料和相關文件，并按規定轉換為指定的電子申報格式如XML、iXBRL）

稅務數字化已勢在必行，提前準備方能應對自如。