2025年11月，經濟合作與發展組織（OECD）連續發布《2025年稅收征管報告》與《簡化稅制以促進稅收確定性與經濟增長》兩份重磅報告，基于對全球數十個經濟體的深入調查，清晰指明了國際稅收領域的兩大發展趨勢：稅收征管的智能化深入發展與稅收規則的簡化成為明確倡議。

一、征管智能化已成常態

2025年11月17日，OECD發布《稅收征管2025：OECD及其他發達與新興經濟體的可比信息》報告。報告基于國際稅收征管調查數據，對58個司法管轄區的稅收征管體系進行比較分析，并結合2014年調查結果開展縱向評估，呈現十年來稅收征管的系統性演變。

該報告主要從稅收征管的實踐與效能角度，揭示了全球趨勢：

●數字化轉型深化：人工智能和大數據分析已成為稅收工作的核心工具，廣泛應用于風險識別、優化服務、篩查案件和偵查欺詐行為，推動征管模式向智能化、自動化轉變。

●電子化水平提升：稅務申報的預填服務和自動化核對普遍應用，約一半的參與轄區推廣了電子發票，顯著提高了交易透明度和稅源可追溯性。

●效率與結構變化：由于自動化和流程簡化，稅務工作效率提升，稅務人員人均服務的人口數量增加了13.6%。同時，稅務隊伍呈現老齡化趨勢，且雖然女性職員占多數，但高層管理職位中的女性比例仍有待提高。

●管理方式演進：欠稅管理更注重通過數據分析進行事前預防和精準干預。絕大多數轄區都建立了內外部審查機制，以有效解決稅收爭議。

這對企業而言，意味著需要直面征管效率提升所帶來的更高標準的合規要求，確保數據的準確性與流程的規范性。

二、規則簡化成為共識

OECD向二十國集團提交的《簡化稅制以促進稅收確定性與經濟增長》報告指出，盡管近十年國際稅改提升了稅收公正性，但跨國企業仍面臨規則復雜、立法多變等挑戰。OECD因此呼吁各國簡化跨境稅收規則，以降低合規成本、提升效率、減少爭議，從而促進全球經濟增長。其稅收協定范本和轉讓定價指南已構成全球超3500項雙邊協定的基礎，并在90多國應用。

報告提出的建議性路徑主要包括：

1、在規則設計流程方面，建議建立系統性的影響評估機制，在立法早期引入多方利益相關者協作程序，提升范本規則的條文清晰度與結構合理性，并對重復或過時的規則進行定期清理，目前已有37個轄區實施合規計劃以促進征納雙方互信合作；

2、在實質性政策方案方面，倡導推廣公式化、數字化與可編程的稅制架構（如全球最低稅機制），為納稅人提供試點計劃、過渡期安排、簡化安全港（如轉讓定價中的支柱一“金額B”），并向稅收征管能力較弱的轄區提供有針對性的技術援助與數字化工具支持。

這預示著，簡化稅制將是未來國際社會重點探討的方向，企業應關注其進展，為規則變化做好前瞻性準備。

OECD兩份報告分別指明了當前與未來的關鍵趨勢：其一是正在深度發展的征管智能化現實，其二是為構建更優環境而提出的簡化稅制倡議。企業需立足當下，提升內控與合規能力，同時放眼未來，關注規則演進，優化全球稅務布局。

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內容來源：國家稅務總局